Эти экспертизы представляют собой разновидность экспертного анализа, направленного на изучение финансовой деятельности юридического лица и выявление случаев фальсификации финансовой отчётности. Экспертные исследования зачастую назначаются в процессе ведения уголовных дел, возбуждённых по экономическим махинациям, но нередко знания экспертов требуются в ходе гражданского делопроизводства и рассмотрения дел в арбитражном суде.

В каких ситуациях нужна экспертиза

Необходимость в проведении экспертизы возникает, если нужно:

• Доказать и зафиксировать нарушения при проведении финансовых операций либо распределении и использовании прибыли;
• Найти несоответствия при выполнении кредитных операций;
• Определить платёжную способность заёмщика, то есть его возможность вовремя возвращать взятые в кредит деньги;
• Прочие ситуации, требующие привлечения специалистов в области экономики.

Стоимость проведения экспертизы

​Задачи экспертного анализа

В рамках проведения финансово-бухгалтерских исследований перед экспертами стоят следующие задачи:

• Выявить случаи фальсификации учётных данных с помощью типичных для бухучёта приёмов, определить характер подделки и её влияние на общие показатели работы предприятия;
• Идентифицировать информацию в учётной документации, установить отличия/идентичность “черновых” документов с данными бухучёта по смыслу и структуре;
• Установить закономерные связи и методы формирования учётной документации и воссоздать отсутствующие или фальсифицированные записи;
• Определить реальные и экономически обоснованные финансовые показатели юридического лица;
• Изучить платёжеспособность и финансовую стабильность юрлица;
• Установить уровень обеспечения компании оборотными средствами и определить факторы, влияющие на появление задолженности;
• Проанализировать операции по приходу/расходу и выявить несоответствия, сказавшиеся на доходности и финансовых показателях;
• Найти несоответствие пропорций между себестоимостью выпускаемых изделий и ценообразованием с целью выявления фальсификации данных в отчётной документации о доходах;
• Установить несоответствия между распределением и фактическим использованием прибыли предприятия, которые привели к неаргументированному завышению размера материальных средств, остававшихся в распоряжении юридического лица.

Объекты экспертного исследования

В качестве исследуемых материалов служат:

• Инвентаризационные документы;
• Бухгалтерские регистры;
• Первичная документация;
• Документы по калькуляции;
• Бухгалтерские и налоговые отчёты;
• Приказы, распоряжения и другие документы, регламентирующие деятельность компании;
• Договорные соглашения, контракты и прочее;
• Ценные бумаги.

Вопросы к эксперту

• Соответствует ли отчётность действительности? Если выявлены несоответствия, то что привело к утрате платёжеспособности?
• Выдержаны ли пропорции между себестоимостью товара и затратами на его производство? Если выдержаны, то не занижены ли цифры о доходности юридического лица?
• Подтверждают ли денежные операции факт изъятия средств из оборота организации для нецелевого использования?
• Поступали ли кредитные деньги на счета компании?
• Какие операции были проведены для занижения суммы прибыли, которую юрлицо получило в конкретный промежуток времени?
• Имеются ли в гроссбухе противоречия в учётных записях?
• Посредством каких приёмов были завышены цифры в расходных статьях при формировании балансового отчёта? Каков механизм фальсификации?
• Какую прибыль получила компания за счёт оформления депозита в конкретном банке за указанный период?
• Отразилось ли занижение/завышение себестоимости товара на счетах расходов? Если отразилось, то на какую сумму?
• Согласно ли с Правилами ведения бухучёта отражена денежная операция в учётных записях? Если нет, то коим образом это сказалось на налогообложении по определённому виду налога за следующий отчётный период?
• Иные.